По объекту всё идёт по графику: акты за октябрь подписаны, маржа в смете положительная. А в середине ноября нечем платить зарплату бригаде, потому что деньги за октябрь придут только в декабре, аванс поставщику арматуры уже ушёл, а субподрядчик ждёт оплаты за свой этап. Прибыль на бумаге есть, денег на счёте нет. Это и есть кассовый разрыв.
У подрядчика разрыв возникает почти всегда по одной причине: затраты идут раньше, чем деньги заказчика. Убрать эту разницу полностью нельзя, но её можно посчитать заранее и управлять ею: сроками актирования, условиями аванса, графиком закупок и порядком платежей. Ниже — как построить платёжный календарь объекта, как считать разрыв по неделям и о чём договариваться с заказчиком и поставщиками. В материалах — шаблон календаря с формулами и подсветкой разрыва.
Материалы по статье
- Платёжный календарь объекта по неделямСкачать
Таблица Excel на 26 недель: график актов и оплат заказчика с зачётом аванса и удержаниями, авансы и выплаты, недельный остаток, подсветка кассового разрыва и итоги.
Откуда у подрядчика берётся кассовый разрыв
Деньги по объекту движутся в двух потоках с разной скоростью.
| Событие | Когда уходят или приходят деньги |
|---|---|
| Аванс поставщику за материалы | До поставки, по условиям договора поставки; для позиций под заказ — особенно рано |
| Зарплата рабочих и налоги с неё | Не реже чем каждые полмесяца, независимо от актирования |
| Аренда техники, накладные объекта | По графику договоров аренды и услуг |
| Оплата субподрядчикам | По их актам, часто раньше, чем заказчик примет общий объём |
| Акты КС-2 и справка КС-3 заказчику | После окончания месяца или этапа |
| Приёмка актов заказчиком | В срок, установленный договором, плюс время на замечания |
| Оплата заказчика | После подписания актов, в срок по договору, за вычетом зачёта аванса и удержаний |
Пример по срокам. Работы за октябрь выполнены и оплачены по затратам в течение октября. Акты переданы заказчику 5 ноября, на приёмку по договору 15 дней, на оплату после подписания ещё 30. Деньги за октябрь придут около 20 декабря — через семь недель после окончания месяца, а за материалы и людей подрядчик заплатил ещё раньше. Всё это время объект финансирует сам подрядчик.
Что говорит закон об оплате работ
Порядок оплаты почти полностью определяется договором, поэтому разрыв закладывается на этапе подписания.
- Аванс только по договору. Подрядчик вправе требовать аванс или задаток только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре (п. 2 ст. 711 ГК РФ). Если договором не предусмотрена предварительная оплата работы или её этапов, заказчик платит после окончательной сдачи результата (п. 1 ст. 711).
- Оплата по смете и договору. Оплата выполненных работ производится в размере, предусмотренном сметой, в сроки и порядке по закону или договору. Договор может предусмотреть оплату единовременно и полностью после приёмки объекта (ст. 746 ГК РФ). Для подрядчика это самый тяжёлый по деньгам вариант.
- Приёмка этапов. Заказчик обязан немедленно приступить к приёмке результата работ или, если это предусмотрено договором, выполненного этапа (п. 1 ст. 753 ГК РФ). Если в договоре нет промежуточной приёмки, ежемесячное актирование нужно прямо в нём прописать.
- Отказ от подписания акта. При отказе одной стороны от подписания акта в нём делается отметка, и акт подписывается другой стороной. Односторонний акт может быть признан судом недействительным, только если мотивы отказа признаны обоснованными (п. 4 ст. 753 ГК РФ).
- Госконтракты. По 44-ФЗ срок оплаты, как правило, не более семи рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приёмке. Если приёмка оформляется без единой информационной системы или расчёты подлежат казначейскому сопровождению — не более десяти рабочих дней; есть и другие исключения (ч. 13.1 ст. 34 Закона № 44-ФЗ).
Платёжный календарь объекта
Платёжный календарь — это таблица по неделям, где для каждой недели видно: сколько денег по объекту на начало, сколько придёт, сколько уйдёт и какой будет остаток на конец. Недельный шаг удобнее месячного: в месяце разрыв может «спрятаться» внутри, когда зарплата уходит 15-го, а оплата заказчика приходит 28-го.
Минимальная структура календаря:
| Блок | Строки |
|---|---|
| Поступления | Оплата актов заказчиком, аванс заказчика, возврат гарантийного удержания, прочие поступления |
| Выплаты | Авансы поставщикам, оплата материалов после поставки, субподрядчики, зарплата и налоги с неё, техника и аренда, накладные расходы объекта, прочее |
| Остаток | Остаток на начало недели, чистый поток недели, остаток на конец, разрыв, отметка «ниже минимального остатка» |
Календарь собирается из данных разных людей, и важно заранее договориться, кто и когда их обновляет:
| Данные | Кто даёт | Как часто |
|---|---|---|
| План выполнения по месяцам, даты передачи актов | Руководитель проекта, ПТО | Раз в месяц и при изменении графика |
| Условия договора: аванс, зачёт, удержания, сроки приёмки и оплаты | Договорной отдел, юрист | При подписании и изменении договора |
| Заявки на материалы и счета поставщиков | Снабжение | По мере появления |
| Акты субподрядчиков к оплате | ПТО, руководитель проекта | По графику актирования |
| Зарплата, аренда, накладные расходы | Бухгалтерия, финансовая служба | Раз в месяц |
| Фактические поступления и платежи | Финансовая служба | Еженедельно |
Остаток на конец недели становится остатком на начало следующей. Кассовый разрыв — неделя, в которой остаток на конец отрицательный. Полезно задать и минимальный остаток: сумму, ниже которой опускаться нельзя, например чтобы всегда хватало на ближайшую зарплату. Неделя ниже минимума — ещё не разрыв, но уже сигнал.
Как считать поступления от заказчика
Главная ошибка — ставить в календарь сумму акта целиком. Подрядчик получает меньше: из акта вычитается зачёт ранее полученного аванса и гарантийное удержание, если они предусмотрены договором.
| Показатель | Расчёт | Пример, руб. |
|---|---|---|
| Выполнение по актам за месяц | По КС-2 и КС-3 | 6 000 000 |
| Зачёт аванса | Выполнение × доля зачёта по договору (в примере 20 %) | 1 200 000 |
| Гарантийное удержание | Выполнение × доля удержания по договору (в примере 5 %) | 300 000 |
| К оплате | Выполнение − зачёт аванса − удержание | 4 500 000 |
Проценты здесь условные: берите их из своего договора. Дата поступления считается так: дата передачи актов + срок приёмки + срок оплаты. Если договор считает сроки в рабочих днях, учитывайте выходные и праздники. Когда заказчик заплатил, плановую сумму и дату в календаре заменяют фактическими.
Гарантийное удержание вернётся не скоро — обычно после окончания гарантийного срока или наступления условия по договору. В календаре его стоит показывать отдельной строкой в неделе планового возврата, а не смешивать с текущими оплатами. Иначе кажется, что заказчик должен больше, чем придёт в ближайшие месяцы.
Как считать разрыв по неделям: пример
Подрядчик начинает период с остатком 2 000 000 руб. по объекту, минимальный остаток — 500 000 руб. Оплата за прошлый месяц ожидается в четвёртую неделю.
| Неделя | Остаток на начало | Поступления | Выплаты | Остаток на конец | Что происходит |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 000 000 | 0 | 1 200 000 | 800 000 | Аванс поставщику материалов |
| 2 | 800 000 | 0 | 1 100 000 | −300 000 | Зарплата и аренда техники — разрыв |
| 3 | −300 000 | 0 | 600 000 | −900 000 | Оплата субподрядчику — разрыв растёт |
| 4 | −900 000 | 4 500 000 | 1 600 000 | 2 000 000 | Оплата заказчика, зарплата, материалы |
| 5 | 2 000 000 | 0 | 400 000 | 1 600 000 | Накладные расходы |
| 6 | 1 600 000 | 0 | 1 300 000 | 300 000 | Ниже минимального остатка |
Календарь показывает три вещи: разрыв начинается во второй неделе, максимальная нехватка — 900 000 руб. в третьей, а в шестой неделе остаток опускается ниже минимума. Теперь можно искать решение заранее. Например, если договориться с поставщиком об оплате половины материалов после поставки — 600 000 руб. в первую неделю и 600 000 руб. в четвёртую — и согласовать с субподрядчиком оплату в четвёртую неделю после поступления от заказчика, остаток во второй и третьей неделях составит 300 000 руб. Разрыва нет, хотя запас ниже минимального. Дальше решают, что ещё можно сдвинуть или ускорить.
Авансы поставщикам и график закупок
Закупки — самая управляемая часть выплат. Несколько правил, которые уменьшают разрыв без ущерба для графика:
- Покупать под этап, а не на весь объект. Материал, который понадобится через три месяца, оплаченный сегодня, — это деньги, выведенные из оборота.
- Разделять авансы и постоплату. В календаре это разные строки: аванс уходит до поставки, постоплата — после приёмки.
- Связывать дату платежа с датой потребности. Заявка с объекта должна содержать дату, к которой материал нужен на площадке. Тогда снабжение может выбрать срок оплаты, а не платить «на всякий случай».
- Сравнивать условия оплаты так же, как цену. Отсрочка у одного поставщика может быть ценнее небольшой скидки у другого.
Если заявки, сравнение предложений и согласование заказа ведутся в одной системе, снабженец видит не только потребность, но и срок, к которому нужны деньги. Как это устроено, показано на странице снабжения в МОСТ.
Как договариваться об авансах и этапах
Договориться о лучших условиях проще до подписания договора, и с расчётами на руках, а не с просьбой.
- Покажите календарь. Заказчику понятнее аргумент «по этому графику работ подрядчик финансирует объект семь недель», чем «нам нужен аванс».
- Предложите целевой аванс под материалы с длительным сроком изготовления — с отчётом о его использовании и зачётом из актов.
- Закрепите ежемесячную или поэтапную приёмку и срок рассмотрения актов. Без промежуточной приёмки по ст. 711 ГК РФ оплата может уйти в конец работ.
- Согласуйте зачёт аванса пропорционально выполнению, а не крупными суммами из первых актов.
- Определите комплект документов к акту. Если заказчик принимает работы только с исполнительной документацией, а она отстаёт, оплата задерживается по вине самого подрядчика.
- Рассмотрите давальческую схему для дорогих материалов, когда материалы закупает заказчик. Это снижает потребность подрядчика в деньгах, но требует отдельного учёта.
Если заказчик нарушает срок оплаты, договор обычно предусматривает неустойку. Если её нет, применяются проценты по ст. 395 ГК РФ. Это инструмент претензионной работы, а не замена планированию: деньги по претензии придут позже, чем нужны.
Что делать, если разрыв уже виден в календаре
- Разделите выплаты по приоритету. Обязательные: зарплата, налоги. Критичные для графика: материалы под ближайшие работы. Переносимые: всё остальное.
- Ускорьте поступления. Проверьте, какие работы можно предъявить раньше, что мешает подписанию актов, не отстаёт ли исполнительная документация.
- Договоритесь о сдвиге платежей заранее. С поставщиками и субподрядчиками разговор за две недели до срока проходит лучше, чем в день оплаты.
- Посчитайте сумму и срок потребности. Если без внешних денег не обойтись, руководству нужно знать точную сумму, на какой срок и из каких поступлений она закрывается. Решение о финансировании — отдельное и принимается с учётом всех условий компании.
Разрыв по одному объекту нельзя бесконечно закрывать деньгами другого. На уровне компании картина выглядит благополучно, пока второй объект тоже не начнёт ждать оплату. Поэтому календарь ведут по каждому объекту, а затем сводят.
Как связать календарь с бюджетом и план-фактом
Календарь отвечает на вопрос «когда», бюджет — на вопрос «сколько». Если платёж согласован, но не предусмотрен бюджетом, разрыв появится если не в этом месяце, то в следующем. Стоит регулярно сверять три величины: стоимость выполненных работ, сумму подписанных актов и сумму полученных оплат. Подробно о таком сравнении — в статье о план-факте в строительстве. Лимиты, обязательства по договорам и фактические расходы по объектам удобно видеть вместе — см. контроль бюджета стройки.
Типичные ошибки
- Календарь ведётся по месяцам, и разрыв внутри месяца не виден.
- В поступления ставят полную сумму акта без зачёта аванса и удержаний.
- Дату оплаты считают от окончания месяца, а не от подписания актов.
- Авансы поставщикам не планируются, а «возникают» в день счёта.
- Исполнительная документация отстаёт, и заказчик не подписывает акты.
- Плановые данные не заменяют фактическими, и календарь перестаёт отражать реальность.
Частые вопросы
Что такое кассовый разрыв в строительстве?
Это период, когда по объекту не хватает денег на обязательные платежи, хотя работы выполняются и в итоге будут оплачены. У подрядчика он обычно возникает из-за того, что затраты идут раньше оплаты заказчика.
Как часто обновлять платёжный календарь?
Еженедельно: внести фактические оплаты, новые счета и изменения сроков. Перед крупными платежами и подписанием актов — дополнительно.
Обязан ли заказчик платить аванс?
Нет, если аванс не предусмотрен законом или договором. По п. 2 ст. 711 ГК РФ подрядчик вправе требовать аванс только в случаях и размере, указанных в законе или договоре.
Деньги объекта на одном экране
Кассовый разрыв проще предотвратить, чем закрыть: для этого нужен календарь, где видны акты, оплаты заказчика, авансы поставщикам и согласованные платежи. В МОСТ счета, согласование и платёжный календарь ведутся по каждому объекту, поэтому финансовая служба видит сумму, основание и приоритет платежа, а руководитель проекта — какие оплаты влияют на его объект. Начать можно с шаблона из этой статьи и одного объекта, где сейчас больше всего вопросов по деньгам.